Должная осмотрительность и проверка добросовестности контрагента. Коллегия адвокатов рекомендует.

И так, не всегда буква закона соответствует практике. С одной стороны налогоплательщик не обязан проверять своего контрагента. С другой стороны, суды часто говорят обратное. Налоговые органы используют основание статьи 54.1 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, проявлять должную осмотрительность очень важно для подтверждения добросовестности контрагента, а так же реальности сделки и наличия деловой цели.

По аналогии с кредитными организациями условия и критерии таких проверок регламентируются документами организации.

Характер и значимость информации о контрагенте, как правило зависит от типа сделки и величины суммы сделки с ним.

Принимая во внимание сложившуюся практику, можем предложить несколько вариантов подтверждения добросовестности контрагента.

По сделкам в которых ваша организация — покупатель на сумму до 100 000 рублей. Рекомендуем собрать об организации следующие сведения:

- выписку из ЕГРЮЛ, содержащую ФИО руководителя, и документы подтверждающие его полномочия.

По сделкам в которых ваша организация — покупатель на сумму до 1000 000 рублей

- рекомендуем, если есть такая возможность, проверять фактическое местонахождения, почтовый адрес - на статус адреса массовой регистрации. Это можно сделать на сайте налоговой службы. Проверьте сведения о руководителе в реестре дисквалифицированных лиц, лицензии - в случае осуществления лицензируемого вида деятельности, необходимые свидетельства.

- Проверьте задолженность по налогам и представление отчётности. Хотя и у добросовестной организации могут быть указанные недочёты. Проверить сведения о сданн

ой отчётности можно здесь https://service.nalog.ru/zd.do.

Легальность руководителя и заявления об отказе от должности здесь https://service.nalog.ru/svl.do.

- судебные дела с участие организации публикуются на https://kad.arbitr.ru/

- задолженности по возбуждённым исковым производствам ФССП http://fssprus.ru/iss/ip/.

справочные сведения о паспорте руководителя можно проверить на сайте http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=2000.

По сделкам в которых ваша организация — покупатель на сумму свыше 1000 000 рублей:

- документируйте все условия сделки, сохраняйте переписку, сохраняйте сведения об источниках информации о контрагенте (реклама, выставки, рекомендации друзей и т. п.), сравнительный анализ по рынку, другие конкурентные преимущества. Наличие у контрагента нужных ресурсов, мощностей, оборудования, персонала и т.п.

Предоставление информацию о ресурсах не предусмотрен законом и контрагент не обязан их предоставлять. Но без них сложнее доказать достаточную осмотрительность и реальность сделки. По крайней мере такова сложившаяся практика на данный момент.

http://www.mka-3.ru

http://vk.com/kollegia3

http://twitter.com/kollegia3